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CDP集團薪酬稅務資深專家直播開講,股權激勵個稅計算實務方案解析
伴隨經濟全球化的深入發展，人才在全球市場的流動也愈加頻繁。企業亟需通過股權激勵的形式實現吸引全球的優秀人才以及拓展境外業務的目的。
作為吸引人才、留住人才、激勵人才的重要工具，股權激勵能一定程度上解決企業需要人才又要控製人力成本的難題，素有「金手銬」之稱。但在實施股權激勵的過程中HR不僅需考慮實施的全面性，更要註意合規性。
為了幫助廣大HR們及時了解政策更新便於開展新一年的工作，CDP集團舉辦了【2023年HR們必須關註的四項政策變化】的主題直播，由薪酬稅務資深專家徐國元對相關問題進行了深度解析。
個稅相關延期政策到期情況
上市公司股權激勵單獨計稅
2023年1月16日，財政部稅務總局發布《財政部 稅務總局關於延續實施有關個人所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第2號)，上市公司股權激勵單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
全年一次性獎金單獨計稅
根據財政部 稅務總局公告2021年第42號，全年一次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31。
較低收入/稅額免於匯算清繳
根據財政部 稅務總局公告2019年第94號 ，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免於辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
根據財政部 稅務總局公告2021年第42號，免於辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
外籍8項免稅津貼、央企負責人任期激勵單獨計稅
根據財政部 稅務總局公告2021年第43號，外籍個人有關津補貼優惠政策、中央企業負責人任期激勵單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
為降低製度性交易成本，進一步激發市場主體活力、依法明晰納稅人權利義務、簡化稅費優惠享受程序等，國家稅務總局引發了【關於進一步深化稅務領域「放管服」改革培育和激發市場主體活力若幹措施的通知】，明確了所有股權激勵的計劃，不管是上市公司還是非上市公司都需要在對應計劃實施的階段進行新增授予情況的備案。
上市公司股權激勵個人所得稅扣除方案
方案1：股權激勵單獨計稅稅款，在股權激勵收入中扣除
優點：離職後行權，可獨立處理個稅扣款
缺點：多一次個稅處理流程，需銜接配合多方，工作量大
方案2：股權激勵單獨計稅稅款，在工資中一並扣除
優點：統一個稅扣款，處理相對方便
缺點：離職後行權，需獨立處理
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